Algemeen

Vanaf 2026 treedt een reeks fiscale maatregelen in werking die invloed hebben op ondernemers, investeerders en particuliere belastingplichtigen. Het gaat onder meer om wijzigingen in de energie-investeringsaftrek (EIA), btw-tarieven, motorrijtuigenbelasting en box 3. In dit overzicht worden de belangrijkste wijzigingen samengevat.

Vanaf 1 januari 2025 geldt een nieuwe definitie voor het fonds voor gemene rekening (fgr), waardoor sommige fondsen onverwacht belastingplichtig zouden worden voor de vennootschapsbelasting. Om dit tijdelijk effect te voorkomen, is een overgangsregeling ingevoerd die loopt tot uiterlijk 2028.

Vanaf 2027 komen er nieuwe fiscale maatregelen om duurzame mobiliteit te bevorderen. Zo vervalt de bijtelling voor zakelijke deelfietsen die nauwelijks thuis worden gestald en wordt een pseudo-eindheffing ingevoerd voor fossiele auto’s van de zaak, inclusief woon-werkverkeer.

Vanaf 2026 stijgt de belastingdruk in box 3 door een hoger forfaitair rendement voor ‘overige bezittingen’, van 5,88% naar 7,78%. Tegelijk wordt het heffingvrije vermogen verlaagd, wat vooral spaarders en beleggers met een divers vermogen raakt. Dankzij de tegenbewijsregeling kunt u aantonen dat uw werkelijke rendement lager is en zo mogelijk belasting terugvragen.

De belastingheffing in box 3 wordt verder aangescherpt om belastingontwijking tegen te gaan. De fiscale waardering van obligaties wordt aangepast met terugwerkende kracht vanaf 25 augustus 2025. Daarnaast vervalt de leegwaarderatio bij verhuur aan gelieerde partijen tegen niet-marktconforme huur; dan geldt de volledige WOZ-waarde.

Vanaf 2026 is schenk- of erfbelasting verschuldigd bij het van een goederengemeenschap met ongelijke verdeling, tenzij de afspraken vóór 18 april 2025 zijn vastgelegd. De aangiftetermijn voor erfbelasting wordt verlengd naar 20 maanden. Ook vervalt de 180-dagenregel, waardoor schenkingen kort vóór overlijden niet meer dubbel belast worden.

Landbouwers die in een samenwerkingsverband willen werken aan innovatie in de landbouw, kunnen subsidie krijgen. Als een aanvraag wordt goedgekeurd, hoort het project bij het netwerk Europees Innovatie Partnerschap (EIP). Dit netwerk bestaat om te leren van elkaars projecten. Voor…

Uit onderzoek blijkt dat bij mestscheiding en opslag van de dikke en dunne fractie daarna stikstofverliezen (N-verlies) optreden. Bij controles op de naleving van de gebruiksnormen en de verantwoordingsplicht past RVO daarom een correctie toe wanneer mest is gescheiden. Volgens…

De Europese Commissie heeft ingestemd met een wijziging van de de-minimisverordening voor de landbouwsector. Onder deze verordening zijn kleine steunbedragen in de landbouw vrijgesteld van het toezicht op staatssteun, omdat wordt aangenomen dat deze kleine steunbedragen geen effect hebben op…

Kabinet neemt maatregelen voor hervatting vergunningverlening natuurbescherming De recente uitspraak van de Raad van State over intern salderen heeft de ruimte voor vergunningverlening verder beperkt. Dit heeft grote gevolgen voor ondernemers, met name PAS-melders en bedrijven die intern hebben gesaldeerd.…

Bedrijfsopvolgingsregeling en tijdelijk verpachte gronden De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) biedt bij bedrijfsopvolging een voorwaardelijke vrijstelling van schenk- en erfbelasting voor ondernemingsvermogen. Sinds 1 januari 2024 geldt deze vrijstelling niet meer voor onroerende zaken die aan derden ter beschikking zijn gesteld. Dit…

Een pachter exploiteerde een akkerbouwbedrijf van 19 hectare, waarvan hij 16 hectare van de gemeente pachtte. De gemeente vroeg ontbinding van de pachtovereenkomst omdat er volgens haar geen sprake meer was van bedrijfsmatige landbouw. Volgens vaste rechtspraak moet sprake zijn…