Nieuws

Dividend uitkeren of schulden bij de eigen bv? Let goed op de nieuwe box-2-tarieven, de snellere afbouw van heffingskortingen en de regels rond excessieve schulden. Controleer op tijd uw schuldenpositie, voorkom dubbele heffing en zorg bij een eigenwoningschuld voor een hypotheekrecht. Maak daarnaast een goede inschatting van de vennootschapsbelasting om belastingrente te vermijden.

Vanaf 2026 treedt een reeks fiscale maatregelen in werking die invloed hebben op ondernemers, investeerders en particuliere belastingplichtigen. Het gaat onder meer om wijzigingen in de energie-investeringsaftrek (EIA), btw-tarieven, motorrijtuigenbelasting en box 3. In dit overzicht worden de belangrijkste wijzigingen samengevat.

Vanaf 1 januari 2025 geldt een nieuwe definitie voor het fonds voor gemene rekening (fgr), waardoor sommige fondsen onverwacht belastingplichtig zouden worden voor de vennootschapsbelasting. Om dit tijdelijk effect te voorkomen, is een overgangsregeling ingevoerd die loopt tot uiterlijk 2028.

Vanaf 2027 komen er nieuwe fiscale maatregelen om duurzame mobiliteit te bevorderen. Zo vervalt de bijtelling voor zakelijke deelfietsen die nauwelijks thuis worden gestald en wordt een pseudo-eindheffing ingevoerd voor fossiele auto’s van de zaak, inclusief woon-werkverkeer.

Vanaf 2026 stijgt de belastingdruk in box 3 door een hoger forfaitair rendement voor ‘overige bezittingen’, van 5,88% naar 7,78%. Tegelijk wordt het heffingvrije vermogen verlaagd, wat vooral spaarders en beleggers met een divers vermogen raakt. Dankzij de tegenbewijsregeling kunt u aantonen dat uw werkelijke rendement lager is en zo mogelijk belasting terugvragen.

De belastingheffing in box 3 wordt verder aangescherpt om belastingontwijking tegen te gaan. De fiscale waardering van obligaties wordt aangepast met terugwerkende kracht vanaf 25 augustus 2025. Daarnaast vervalt de leegwaarderatio bij verhuur aan gelieerde partijen tegen niet-marktconforme huur; dan geldt de volledige WOZ-waarde.

Vanaf 2026 is schenk- of erfbelasting verschuldigd bij het van een goederengemeenschap met ongelijke verdeling, tenzij de afspraken vóór 18 april 2025 zijn vastgelegd. De aangiftetermijn voor erfbelasting wordt verlengd naar 20 maanden. Ook vervalt de 180-dagenregel, waardoor schenkingen kort vóór overlijden niet meer dubbel belast worden.